News

De toepassing van het verlaagde btw-tarief voor de levering van kunstvoorwerpen en de optionele margeregeling voor de wederverkoop van kunstvoorwerpen vereist dat het kunstvoorwerp geleverd is door de maker. Wanneer de maker het kunstvoorwerp verkoopt via een rechtspersoon of een personenvennootschap rijst de vraag of die vennootschap voor de btw beschouwd kan worden als de maker en, zo ja, wanneer. 

Het arrest van het Hof van Justitie van de EU in de zaak Gemeente Borsele uit 2016 heeft impact gehad op de btw-posities van gemeenten en andere publiekrechtelijke lichamen. Centraal in de zaak stond de vraag of de gemeente Borsele btw mocht aftrekken op de kosten voor leerlingenvervoer, waarvoor ouders een geringe eigen bijdrage betaalden.

Niet-ondernemers hebben in beginsel niet te maken met het aangeven van verschuldigde btw: wegens het ontbreken van economische prestaties (belastbare omzet) is er geen btw-plicht. 

Een dorpshuis biedt onderdak aan verenigingen, organiseert activiteiten en fungeert als ontmoetingsplek voor inwoners. Ondanks het maatschappelijke karakter kan een dorpshuis te maken krijgen met een btw-plicht. Dit is afhankelijk van de aard en omvang van de diensten die worden aangeboden. Wanneer het dorpshuis bijvoorbeeld ruimtes verhuurt, consumpties verkoopt of andere commerciële activiteiten verricht, kan dit leiden tot btw-belaste  prestaties.

Een in Nederland gevestigde ondernemer die bijvoorbeeld via zijn webshop aan consumenten in andere EU-lidstaten goederen of – kort gezegd – digitale diensten verkoopt, moet over deze prestaties in principe buitenlandse btw berekenen.

Recent oordeelde Hof ’s-Hertogenbosch dat de levering van een auto tegen een abnormaal lage vergoeding niet leidt tot misbruik van recht en dat het verkapte dividend niet behoort tot de maatstaf van heffing voor de btw. 

In het Belastingplan 2025 is de afschaffing opgenomen van het verlaagde btw-tarief van 9% voor logies (hotels, pensions, vakantiewoningen, etc), cultuur, media en sport per 1 januari 2026. De voorgenomen afschaffing van het verlaagde btw-tarief voor cultuur, media en sport stuitte op veel maatschappelijke én politieke weerstand.  

Een B.V. die btw-ondernemer is heeft recht op btw-aftrek voor zover hij btw-belaste prestaties heeft afgenomen als ondernemer en gebruikt voor zijn btw-belaste prestaties. Het Hof van Justitie heeft in de zaak Wolfram Becker duidelijk gemaakt dat een bedrijf dat kosten maakt voor de rechtsbijstand door een advocaat in een strafprocedure tegen een zaakvoerder, de btw op die kosten niet zomaar in aftrek mag brengen.

Een particulier kan bij de verkoop van een perceel worden aangemerkt als btw-ondernemer. Wanneer de particulier actief stappen onderneemt door middelen in te zetten die te vergelijken zijn met die welke een fabrikant, handelaar of dienstverrichter aanwendt dan leidt dit tot btw-ondernemerschap.

Een aanbieder van een online dienst waarbij als enige tegenprestatie de gebruiker persoons- of bedrijfsgegeven prijsgeeft, zou nu al moeten onderzoeken of het huidige verdienmodel zou kunnen leiden tot btw-afdrachtplicht uit de waarde die de verzamelde persoonsgegevens vertegenwoordigen.

De plaats-van-dienst-regels zijn in het leven geroepen om vast te stellen welk land heffingsbevoegd is voor een bepaalde dienst. Het klassieke Dudda-arrest dat in 1996 werd gewezen heeft de reikwijdte van diensten die samenhangen met diensten die worden verricht in verband met culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, onderwijs- en vermakelijkheidsactiviteiten verduidelijkt.

De Hoge Raad heeft op 28 februari 2025 een arrest gewezen over de btw-gevolgen van het niet verzilveren van een winnend bod op een internetveiling voor consumenten. De veilingsite is btw verschuldigd op het moment dat de winnaar betaalt, ongeacht of de winnaar de bon verzilvert.

Het aanbieden van parkeergelegenheid is belast tegen het reguliere btw-tarief van 21%. Wanneer de parkeergelegenheid wordt aangeboden in combinatie met een hotelovernachting, die is belast tegen het verlaagde btw-tarief van 9%, komt de vraag op of er sprake is van een samengestelde prestatie waarop één btw-tarief mag worden toegepast.

In het besluit onderwijsvrijstelling omzetbelasting wordt de reikwijdte van de btw-vrijstelling voor het verzorgen van bepaalde vormen van onderwijs toegelicht. Het vernieuwde besluit, dat in werking is getreden op 12 februari 2025, kent een aantal wijzigingen. In dit artikel zullen we de wijzigingen doorlopen.

Veel Nederlandse e-commerceverkopers maken gebruik van het platform van Amazon. De e-commerceverkoper die via Amazon goederen verkoopt aan buitenlandse consumenten blijft zelf verantwoordelijk voor de juiste btw-afdracht in de diverse landen. E-commerceverkopers die gebruikmaken van het Comminglingprogramma van Amazon moeten ook goed in de gaten houden of zij btw verschuldigd zijn over de Comminglingverkooptransacties en of zij btw in aftrek kunnen brengen van de Comminglinginkooptransacties.